Personelin işverene olan maliyetinin doğru şekilde hesaplanması, işletme sahipleri ve bordro/özlük işlemleri ile ilgilenen uzmanlar için büyük önem taşımaktadır.
2025 yılı itibarıyla asgari ücret ve SGK prim oranlarında yapılan güncellemeler doğrultusunda, işverenlerin çalışanlarına yönelik maliyet hesaplamaları da güncellenmiştir.
İşveren Maliyeti Nedir?
İşveren maliyeti, bir çalışanın işletmeye olan toplam yüküdür.
Bu maliyet yalnızca net maaşla sınırlı kalmaz, işverenin ödediği SGK primleri, işsizlik sigortası gibi ilave yükümlülükleri de içerir.
Genelde maaş ve primler olarak iki ana gider kaleminde toplanır.
2025 Asgari Ücret ve İşveren Maliyet Kalemleri (Güncel Veriler):
Brüt Asgari Ücret: 26.005,50 TL
SGK İşçi Primi (%14): 3.640,77 TL
İşsizlik Sigortası İşçi Primi (%1): 260,06 TL
Toplam İşçi Kesintileri: 3.900,83 TL
Net Asgari Ücret: 22.104,67 TL
İşveren Tarafından Ödenen Primler:
SGK İşveren Primi (%15,75): 4.095,87 TL
İşsizlik Sigortası İşveren Primi (%2): 520,11 TL
Toplam İşveren Maliyeti: 30.621,48 TL
Not: 5 puanlık SGK teşviki uygulanmayan işyerleri için SGK işveren primi %20,75 olup, bu durumda toplam işveren maliyeti 31.921,75 TL’ye yükselmektedir.
Personel Maliyeti Hesaplaması Nedir?
Personel maliyeti, brüt maaşın yanı sıra işverenin yükümlü olduğu tüm vergi ve prim kalemlerinin eklenmesiyle hesaplanır. Bu kapsamda;
SGK işveren primi (%15,75)
İşsizlik sigortası işveren primi (%2)
Vergi teşvikleri (varsa) eklenerek toplam işveren maliyeti elde edilir.
Sigorta Primi Nasıl Hesaplanır?
2025 yılı itibarıyla işçi ve işveren payları şu şekildedir:
%14 işçi SGK primi
%15,75 işveren SGK primi
%1 işsizlik sigortası işçi payı
%2 işveren işsizlik sigortası payı
Toplam prim oranı: %32,75
Personel Brüt Ücreti Nasıl Hesaplanır?
Brüt maaş; net maaşa SGK primi, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve damga vergisinin eklenmesiyle elde edilir:
Brüt Maaş = Net Maaş + SGK Primi + İşsizlik Primi + Gelir Vergisi + Damga Vergisi
Net Ücret Nedir? Nasıl Hesaplanır?
Net maaş, çalışanın eline geçen maaştır. Brüt maaştan tüm yasal kesintiler çıkarılarak hesaplanır:
Net Maaş = Brüt Maaş – (SGK Primi + İşsizlik Primi + Gelir Vergisi + Damga Vergisi)
2025 Gelir Vergisi Dilimleri
110.000 TL'ye kadar %15
110.000 – 230.000 TL arası: 16.500 TL + %20
230.000 – 870.000 TL arası: 40.500 TL + %27
870.000 – 3.000.000 TL arası: 191.400 TL + %35
3.000.000 TL ve üzeri: 1.018.900 TL + %40
Gelir vergisi, brüt kazançtan istisnalar düşüldükten sonra kalan tutara göre yukarıdaki oranlarla hesaplanır.
Kısaca Özetleyecek Olursak:
2025 yılında bir personelin işverene maliyeti, brüt maaşa ek olarak işveren SGK ve işsizlik primleri ile belirlenmektedir.
Teşviklerden faydalanan firmalar bu maliyeti daha düşük seviyelerde tutabilmektedir.
Tüm bu hesaplamaların doğru şekilde yapılması, şirketin finansal planlaması ve personel yönetimi açısından kritik önem taşımaktadır.
